No confundir impuestos con cuotas obrero-patronales

Es muy importante no confundir los impuestos con las cuotas obrero-patronales que se enteran al IMSS. Estas cuotas se pagan de forma dual: una parte la cubre el trabajador y otra el patrón, y por supuesto la mayor parte corresponde al patrón y la menor al trabajador. Se enteran al IMSS y este, a su vez, canaliza lo correspondiente a la Afore respectiva y al Infonavit de forma bimestral, mientras que las cuotas mensuales se destinan a su tesorería.

Impuestos federales

Los impuestos federales se distinguen por ser aplicables en toda la República Mexicana. En general, los principales son el impuesto al valor agregado (IVA) y el impuesto sobre la renta (ISR).

Su recaudación se destina a la Tesorería de la Federación y, en general, el Estado dispone de estos recursos para su administración, de acuerdo con lo presupuestado en la Ley de Ingresos de la Federación.

Impuestos locales

Los impuestos locales son aquellos que se cobran en la entidad federativa y, de forma particular, en algunos municipios, alcaldías o localidades de un estado. Cada estado de la República es independiente y soberano y, bajo esa tesitura, cobra impuestos para su tesorería local. En la mayoría de los casos, quien los cobra es la Secretaría de Finanzas del estado correspondiente.

Los impuestos locales deben cumplir con los elementos esenciales: sujeto, objeto, base y tasa o tarifa. Se publican en la gaceta del estado, pero obedecen a una ley particular, a un código o a un apartado o capítulo especial dentro del código financiero local.

Ejemplos de impuestos locales

  • Impuesto sobre nóminas: se paga sobre el total de la nómina pagada a los trabajadores (base), multiplicado por un porcentaje; el resultado es el impuesto determinado que se paga. El porcentaje es la tasa o tarifa que establece el gobierno para efectos del impuesto sobre erogaciones.
  • Impuesto sobre hospedaje: se cobra a las empresas que prestan servicios de hospedaje, en su mayoría hoteles, y estas a su vez lo cobran a sus clientes.
  • Impuesto predial: grava la propiedad o posesión de inmuebles y lo cobra el gobierno local.

No confundir con los derechos

También es importante no confundir los impuestos con los derechos que cobran los gobiernos locales por algún trámite o permiso, por ejemplo: el uso de suelo, el dictamen de factibilidad, el uso de agua doméstica o comercial y los anuncios. A diferencia de los impuestos locales, los derechos solo se publican en los estados en su código financiero o en sus gacetas.

Ambos son obligatorios

Los impuestos locales y los impuestos federales son obligatorios en su pago, determinación y entero para todos los contribuyentes que se ubiquen en la circunstancia prevista por la ley; ese es el sujeto del impuesto.

Existe la idea errónea de que los impuestos federales son más importantes que los locales. No es así: ambos son igual de importantes. Además, por la cercanía con el domicilio fiscal y el territorio, los impuestos locales suelen ser más fáciles de notificar y fiscalizar.

Por eso es importante no caer en el error de pagar únicamente IVA o ISR: hay que averiguar qué impuestos se causan en la entidad federativa donde se presta el servicio.